Definición y Pasos para el cierre anual, balances.

El cierre contable es el proceso que consiste en cancelar las cuentas de
resultados (compuestas por las cuentas de ingresos, gastos, costos de venta y costos
de producción) y trasladar dichas cifras a las cuentas del balance respectivas (activo,
pasivo y patrimonio). Este cierre permite conocer el resultado económico del periodo y
cuantificar las ganancias o las pérdidas.

 Análisis de todas las cuentas Contables del ente.
 Verificar cuentas de resultados del ejercicio anterior.
 Verificar y confeccionar el asiento de costo de mercaderías.
 Verificar el inventario físico de mercaderías con el saldo contable.
 Verificar el inventario físico de los activos fijos con saldos contables.
 Realizar el cuadro de revalúo de los bienes del activo fijo.
 Conciliación de cuentas Clientes y Proveedores.
 Realizar el asiento contable de revalúo y depreciación de los bienes del activo fijo.
 Realizar el asiento contable de ajuste de saldos en moneda extranjera por tipo de cambio.
 Verificar los asientos de devengamientos.
 Verificar y realizar si fuere necesario los asientos de provisiones y previsiones
respectivamente.
 Realizar el asiento de aplicación y liquidación de IVA.
 Verificar los formularios 120 DDJJ de IVA.
 Verificar los libros laborales y planillas de IPS con los saldos contables.
 Realizar el cálculo de gastos no deducibles.
 Realizar el cálculo de Impuesto a la Renta, Reserva Legal, y Anticipos a ingresar al siguiente
ejercicio.
 Realizar el asiento de reserva legal (entes jurídicos que llevan contabilidad).
 Confeccionar el asiento de provisión para el pago del Impuesto a la Renta.
 Realizar cálculos para llenado del formulario 101.
 Confección del formulario 101 y comparación con los EEFF (cuadro de resultados).